相続は、相続する側も、相続してもらう側も、その時がくる前に準備しておかなければならないことが沢山あります。その中でも、「相続税対策」については、きちんと行っておかなければ、相続する側の負担は大きいものとなってしまうでしょう。
そこで今回は、計算方法のコツについてご紹介していきたいと思います。相続する財産がどの程度であるかということさえ分かっていれば、相続税がいくらかかるのかを簡単に割り出すことが出来るのです。
相続税について知っておきたい３つのこと
それではまず、相続税について知っておきたい３つのことからお話していきましょう。
１．相続税には基礎控除がある
相続する財産には、基礎控除というものがあるため、相続税がかからない場合もあります。
基礎控除額とは…３０００万円＋６００万円×法定相続人となる方の人数
基礎控除は、上記の計算式にて割り出すことができます。この基礎控除額より財産額が少ないと、相続税の負担はありません。
２．税率と控除額
相続税の額によって、税率と控除額は変化していきます。
・相続財産額
１０００万円以下の場合…１０％（税率）控除額０円
３０００万円以下の場合…１５％・５０万円
５０００万円以下の場合…２０％・２００万円
１億円以下の場合…３０％・７００万円
このように、財産額が増えれば増えるほど税率もアップしますが、控除額も増える仕組みとなっていることが分かりますね。
３．配偶者控除がある
配偶者には、法定相続分に対して控除される、配偶者控除というものがあります。
・配偶者の相続財産額が１億６千万円以内なら、税金はかからない
・１億６千万円以上でも、法定相続分までなら、税金はかからない
これは、被相続人がこれまで財産を作り、増やすためには、配偶者の支えや力があってこそのものである、という考えと、残された配偶者の老後の生活を保障するために作られたものなのです。
相続税の計算方法
それでは、「相続税について知っておきたい３つのこと」をふまえた上で、計算方法について解説していきましょう。
・相続人が配偶者と子供２人の場合
まず、相続するものが
・配偶者、長男、次男の３人
被相続人の正味の遺産額が
・１億４８００万円
と仮定します。被相続人財産の例は下記をご覧ください。
財産例
預金や現金など…８４５０万円
土地、建物…２９００万円
生命保険…３８００万円
葬儀費用…－３５０万円
正味遺産額＝１億４８００万円
１億４８００万円－基礎控除額４８００万円（３０００万円＋６００万円×３）
＝課税遺産額１億円
遺産相続内訳
・妻…５０００万円
・長男…２５００万円
・次男…２５００万円
計算方法
相続税をもとめるための計算式は、「相続額×税率－控除額」となります。これを妻、長男、次男の相続額に当てはめてみましょう。
１．妻の相続税
５０００万円×税率２０％－控除額２００万円＝８００万円
２．長男、次男の相続税
２５００万円×税率１５％－控除額５０万円＝それぞれ３２５万円
いかがでしょうか。このように簡単に相続税額を割り出すことが出来るのです。
相続税対策を忘れずに
被相続人にとって、家族の遺産争いや、相続税を家族に負担させてしまうことは、本意ではないでしょう。そのためにできることは、たくさんあります。
貴方が相続人のために、これまで築いてきた財産をきっちりと相続してもらうためには、やはり遺言書の作成を考えておくと良いでしょう。遺言書があることで、家族は納得して遺産を相続することができますし、被相続人の気持ちを受け取ることができるのです。あなたの大切な家族のためにも、いつかは話し合っておく必要があるでしょう。
